В этом посте я кратко опишу, как инвестиционные продукты, могут быть помещены в различные ‘’налоговые оболочки’’. Налоговая оболочка – это просто налоговое убежище для основных инвестиций, которое меняет способ налогообложения инвестиций. Самым известным из них является индивидуальный сберегательный счет (ISA) в его различных формах. Пенсии также являются формой налоговой оболочки, но, поскольку они являются отдельной темой, я написала о пенсии в Великобритании здесь (SOON)
ISA – одна из самых популярных форм сберегательных счетов в Англии, поэтому вы, вероятно, слышали о них раньше.
У вас есть ISA, держите ли вы свои вложения в денежной форме или в акциях? Или их комбинациях? Почему вы приняли эти решения?
Слышали ли вы o новых типах ISA,
таких как ISA инновационных финансов, Lifetime ISA или Help-to-Buy ISA?
Что вы думаете об этих инициативах?
При рассмотрении различных типов инвестиций, которые могут осуществляться прямо или косвенно через коллективные инвестиции, важным фактором является налоговый режим. Налог может взиматься на двух этапах жизненного цикла инвестиции:
- пока средства вложены
- при освоении средств или выплате дохода
Основными налогами, влияющими на инвестиции, являются налог на прибыль и налог на прирост капитала.
Использование налоговой оболочки, такой как ISA, изменяет способ налогообложения инвестора.
Типы ISA
Доступны три типа ISA – вот продукты, которые могут быть включены в каждый из них:
Компонент “Акции” может включать:
- Акции и корпоративные облигации
- Свинки gilts и государственные акции стран EEA
- Уполномоченные в Великобритании паевые трасты и OEIC
- Инвестиционные фонды, зарегистрированные в Великобритании
- Страховка инвестора ISA
- Единицы среднесрочного инвестиционного продукта заинтересованных сторон
- Акции, приобретенные за предыдущие 90 дней по схеме опционов на акции SAYE, ориентированной на сбережения всех сотрудников
В видео:
Как и где я открыла инвестиционный счет ИСА
Какой пакет вложений я выбрала
Сколько откладываю на сбережения в ИSA инвестициях
Через год, в мае 2022 поделюсь результатом вложений, ссылка будет сдесь
Денежная составляющая может включать:
- Депозитные счета в банках и жилищных кооперативах
- Паи или акции в уполномоченных Соединенным Королевством паевых трастах и OEIC, которые являются схемами денежного рынка
- Национальные сбережения и инвестиции (NS&I) Direct ISA
- Денежные депозитные продукты для заинтересованных сторон
Инновационный финансовый ISA
предполагает инвестирование через однорангового кредитора (P2P).
Правила участия в ISA
Минимальный возраст для инвестирования в ISA с акциями или инновационным финансированием составляет 18 лет.
Cash ISA может открыть любой человек в возрасте 16 лет и старше.
Инвестор ISA должен быть резидентом Великобритании для целей налогообложения.
ISA может быть зарегистрирован только на одно имя, т.е. совместные счета не разрешены, хотя каждый из супругов может иметь по одному.
Лимит и ISA обычно увеличивается ежегодно в соответствии с индексом потребительских цен (CPI), округленным до ближайшего кратного £120
*CPI- Consumer Prices Index – индекс потребительских цен
Если CPI падает, лимит остается неизменным. Для 2020/21 налогового года лимит ISA составляет £20,000
Общий годовой лимит может храниться в денежных средствах или акциях, либо в сочетании того и другого.
Что будет с инвестициями ISA , если инвестор умрет
В случае смерти активы ISA обозначаются как «постоянный счет умершего инвестора» и остаются таковыми до наступления более раннего из следующих событий:
- управление имуществом;
- закрытие счета; или же
- третья годовщина смерти.
Хотя дополнительные средства не могут быть добавлены, холдинг продолжает пользоваться налоговыми преимуществами ISA.
Надбавка за «дополнительную расширенную подписку» (APS- additional permitted subscription’) применяется в случае смерти супруга или гражданского партнера физического лица. Цель APS – защитить налоговые льготы в отношении сбережений в рамках ISA. Это позволяет пережившему супругу / гражданскому партнеру сделать дополнительную подписку ISA на стоимость активов ISA умершего.
Право на получение наличных применяется в течение трех лет с даты смерти человека или 180 дней после завершения управления имуществом, в зависимости от того, что наступит позже. Для акций срок составляет 180 дней после завершения управления имуществом. Дополнительная подписка может быть оформлена с менеджером, который держал ISA умершего, или с другим менеджером, который соглашается принять подписки. Cтоимость может быть либо стоимостью ISA умершего на дату их смерти, либо в момент, когда ISA перестает быть постоянным счетом умершего инвестора.
Выводы и переводы
Провайдеры ISA имеют возможность предложить гибкость, позволяя снимать средства с ISA денежных средств или инновационного финансирования или пополнять денежный элемент ISA по акциям в течение налогового года. Однако провайдеры не обязаны предоставлять такую гибкость.
Многие провайдеры ISA допускают снятие средств без уведомления, хотя есть некоторые ISA счета с фиксированной ставкой, которые не разрешают снятие средств в течение периода с фиксированной ставкой.
Денежные средства могут переводиться между различными типами ISA без нарушения ограничений ISA. ISA можно передавать между провайдерами.
Пример: Вывод средств со счета ISA
Джон инвестирует 12000 фунтов стерлингов в ISA с наличными деньгами 6 апреля 2019 года, когда полный лимит годовой подписки составляет 20000 фунтов стерлингов. 1 июля 2019 года он снимает 7000 фунтов стерлингов, оставляя на балансе 5000 фунтов стерлингов.
Если ISA предлагает гибкость, он может инвестировать 15 000 фунтов стерлингов в оставшуюся часть 2020/21 налогового года (т.е. 20 000–5 000 фунтов стерлингов).
Если ISA не предлагает гибкости, то максимальная сумма, которую он может заплатить после вывода 7 000 фунтов стерлингов, составит 8 000 фунтов стерлингов (20 000 – 12 000 фунтов стерлингов).
Налоговые льготы
Инвесторы освобождаются от подоходного налога и налога на прирост капитала по своим инвестициям в ISA.
Для сравнения: инвестиция в паевой фонд потенциально подлежит обложению налогом на прирост капитала при обналичивании. Если паевой фонд находится в собственности ISA, нет обязательств по налогу на прирост капитала.
Помощь в покупке дома ISA Help-to-buy ISA
Выпущена эта схема государством Англии осенью 2015 г. и доступна до 30 ноября 2019 г.
Создана для тех, кто экономит на покупку своего первого дома в Англии.
Супружеские пары могут иметь учетную запись каждый свою
Можно было сделать первоначальный депозит в размере 1200 фунтов стерлингов, а затем до 30 ноября 2029 года делать максимальную инвестицию в размере 200 фунтов стерлингов в месяц.
Счета, открытые до 30 ноября 2019 г., можно использовать до 1 декабря 2030 г.
Каждые вложенные 200 фунтов стерлингов будут привлекать бонус в размере 50 фунтов стерлингов при условии, что ISA будет стоить не менее 1600 фунтов стерлингов, когда средства будут сняты для покупки дома.
Минимальный бонус составляет 400 фунтов стерлингов, а максимальный – 3000 фунтов стерлингов.
Бонус доступен для покупки дома до 450 000 фунтов стерлингов в Лондоне и 250 000 фунтов стерлингов в других городах Великобритании.
Взносы в ISA, помогающие купить дом, засчитываются в лимит годовой подписки. (£20,000 в 2020/21 году)
Lifetime ISA
Новый Lifetime ISA ввели в Англии с апреля 2017 года с целью побудить людей делать сбережения для покупки своего первого дома и / или для выхода на пенсию. Основные правила таковы:
Пожизненную ISA могут открыть лица в возрасте от 18 до 40 лет.
На сбережения, сделанные до 50 лет, получается бонус в размере 25% (выплачивается государством).
В 2017/18 году бонус выплачивался ежегодно, но с 6 апреля 2018 года он выплачивается ежемесячно, что позволяет получать проценты по бонусу.
За налоговый год можно сэкономить/ вложить в ISA максимум 4000 фунтов стерлингов.
Основные варианты инвестирования такие же, как и в случае с акциями.
Экономия на пожизненном ISA является частью годового пособия ISA, а не добавляется к нему. (максимальные вложения на все ИСА £20,000)
Сбережения могут быть использованы для покупки первого дома и / или сохранены для выплаты пособий при выходе на пенсию с 60 лет.
Сбережения, включая бонус, также могут быть сняты, когда владелец счета неизлечимо болен.
Бонус 25% теряется, и применяется штраф, если средства снимаются по причинам, отличным от покупки первого дома, владельца, достигшего возраста 60 лет, или владельца, страдающего неизлечимой болезнью.
Физическое лицо может участвовать как в программе Help-to-Buy ISA, так и в ISA, но бонусный платеж только от одного из этих ISA может быть использован для покупки первого дома на сумму до 450 000 фунтов стерлингов.
Детский фонд в Великобритании
Детский трастовый фонд (CTF – Child Trust Fund ), необлагаемый налогом сберегательный счет для детей, был введен правительством в 2005 году для поощрения сбережений в интересах детей.
Первоначальный платеж в размере £250 был предоставлен правительством и автоматически отправлен заявителю на пособие на ребенка. Выплата была снижена до £50 фунтов для детей, родившихся после 1 августа 2010 года.
Право на участие имели только дети, проживающие в Великобритании.
Если семья ребенка имела право на получение детской налоговой скидки, первоначальный взнос увеличивался до £500
Выплаты были сняты 1 января 2011 года.
Учетная запись остается в силе до 18-летия ребенка, когда ребенок получает полный доступ.
Родитель несет ответственность за CTF до тех пор, пока ребенку не исполнится 16 лет, после чего ребенок может управлять учетной записью.
Типы детских трастовых фондов в Великобритании.
Сберегательные счета депозитного типа.
Акционерные счета, которые прямо или косвенно инвестируют в акции.
Счета заинтересованных сторон CTF инвестируют в акции ряда компаний при соблюдении определенных правил. С 13-летия ребенка деньги будут переведены в активы с более низким уровнем риска. Максимальная годовая плата за этот продукт составляет 1,5%.
Лимиты и налогообложение детских трастовых фондов Великобритании.
Родители и другие члены семьи могут делать дополнительные инвестиции в CTF, но не более чем установлено в правилах. Год подписки для CTF немного отличается от года для Junior ISA, поскольку он длится от дня рождения ребенка до дня, следующего за днем его следующего дня рождения. Как и в случае с ISA, нет налога на доход или прирост капитала от CTF.
Junior ISА Сберегательные счета для детей Великобритании
Сберегательные счета для детей Великобритании доступны с ноября 2011 года для всех детей, у которых нет детского трастового фонда CTF.
Сберегательные счета для детей ISA также не облагаются налогом, как и ISA для взрослых. Счет может быть открыт родителями ребенка или взрослым, несущим ответственность за ребенка.
В отличие от CTF, здесь нет вклада со стороны правительства и существует максимальный годовой лимит инвестиций.
Денежные средства заблокированы до 18-летия ребенка, и ни ребенок, ни родители не могут получить к ним доступ.
В 18 лет Junior ISA автоматически меняется на взрослый ISA, и ребенок получает доступ к средствам.
С апреля 2015 года средства из CTF могут быть переведены в Junior ISA.
Как перенести детский счет на … я в процессе переноса счета для дочек. Старшая родилась в Англии в 2008 году и получила £250 от государства, средняя в 2010 году и сумма от правительства составляла £50. Младшая родилась в 2012 году и не было оплат от правительства на старт, но я хочу чтобы на их 18е летие, каждая получила примерно одинаковою сумму. Скоро здесь
Венчурные фонды и инвестиционная схема предприятий Великобритании
Недавно созданные компании, особенно те, которые не котируются на фондовой бирже, могут столкнуться с трудностями при сборе средств, необходимых для роста. Чтобы побудить частных инвесторов предоставлять средства таким компаниям, правительство предлагает различные схемы, стимулирующие инвестиции посредством предоставления налоговых льгот. Двумя основными типами схем являются венчурные фонды (VCT-Venture capital trusts) и инвестиционная схема предприятий (EIS – enterprise investment scheme).
Основное различие между этими двумя типами схем состоит в том, что VCT – это самостоятельная, коллективная инвестиция, тогда как EIS – это система налоговых льгот, на которую подает заявку отдельная компания; если компания имеет право на получение EIS, инвестор компании может потребовать налоговые льготы.
Венчурные фонды Venture capital trusts (VCT)
Доверительный фонд венчурного капитала – это зарегистрированная на бирже компания, управляемая профессиональным менеджером, который выпускает акции и призван побуждать людей вкладывать средства в определенные более мелкие компании, не котирующиеся на какой-либо признанной фондовой бирже.
Высокий риск
Налоговые льготы в размере 30% для инвестиций до £200,000 за налоговый год.
Любые дивиденды, выплачиваемые VCT в размере до £200000 не облагаются налогом.
Любой прирост капитала не облагается налогом.
VCT должно быть одобрено HMRC и соответствовать определенным условиям для получения одобрения.
Схема инвестиций предприятия (EIS) – Enterprise investment scheme (EIS)
EIS предназначены для поощрения инвестиций в более мелкие компании с высоким уровнем риска, предлагая налоговые льготы на инвестиции.
Высокий риск
Налоговые льготы в размере 30% для инвестиций до 1 миллиона фунтов стерлингов в налоговый год (2 000 000 фунтов стерлингов, если сумма, превышающая 1 000 000 фунтов стерлингов, вложена в компании knowledge-intensive) в течение налогового года.
Налог на прирост капитала может быть отложен путем повторного инвестирования, что означает, что налог на прирост капитала, подлежащий выплате при выбытии актива, может быть реинвестирован в EIS, а любой налог на прирост капитала может быть отложен на более поздний срок.
Прирост капитала от инвестиций EIS освобождается от CGT, если акции удерживаются более 3 лет.
Существует также схема инвестиций в семейные предприятия (SEIS)- схема предлагает еще более высокие налоговые льготы, чем EIS, поскольку она нацелена на сбор средств для небольших начинающих компаний.