Содержание:
- Ключевые термины
- Примеры НАЛОГОВОГО дохода
- Доходы, НЕ облагаемые налогом
- Налоговые льготы в Англии
- Как работник в Англии платит подоходный налог?
- Как самозанятые люди в Англии платят подоходный налог?
- Как в Англии платят налог на свои сбережения и инвестиционный доход?
- Национальные страховые взносы- National insurance contributions NICs (взносы социального страхования)
- Подарки на благотворительность Gift Aid
Ключевые термины
НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА CAPITAL GAINS TAX
Налог, подлежащий уплате с прибыли, полученной при реализации определенных активов (например, движимого имущества выше определенной стоимости или бизнес-активов), обычно путем их продажи.
ЗАРАБОТАННЫЙ ДОХОД EARNED INCOME
Доход от работы или самозанятости (прибыль, зарплата, чаевые, комиссионные, бонусы и пенсионные выплаты).
НЕЗАРАБОТАННЫЙ ДОХОД UNEARNED INCOME
Доход, не полученный от занятости и самозанятости (проценты / дивиденды от инвестиций, доход от аренды, доход от траста и т. д.).
Примеры НАЛОГОВОГО дохода:
- Заработная плата / заработная плата по найму, включая бонусы и комиссионные, и налогооблагаемые льготы в натуральной форме
- Пенсии и пенсионные выплаты, в том числе государственная пенсия
- Прибыль от торговли или профессии (самозанятость)
- Доход изобретателя от авторского права или патента
- Чаевые – tips
- Проценты по вкладам банка и жилищно-коммунального хозяйства
- Дивиденды от компаний
- Доходы от государственных акций и акций местных органов власти
- Доход от трастов
- Арендная плата и другие доходы от земли и имущества
- Стоимость пособий в натуральной форме, таких как служебные автомобили или медицинское страхование (если доход, включая размер пособия в натуральной форме, превышает 8 500 фунтов стерлингов)
Доходы, НЕ облагаемые налогом:
- Выплаты за увольнение по вине фирмы (Redundancy payments) до £30,000
- Первые £3600 , предоставленные сотруднику компании их работодателем в рамках плана поощрения акциями Share Incentive Plan.
- Проценты по сберегательным сертификатам NS&I
- Доход от ISA
- Оплата подарочной помощи Gift Aid
- Доходы от соответствующей политики страхования жизни
- Прибыль от случайных азартных игр
- Лотерейные призы
- Свадебные подарки и некоторые другие подарки от работодателя, которые не предоставляются взамен работы в качестве сотрудника.
- Определенные пенсионные выплаты, выплачиваемые работодателем
- Любые стипендии или другие образовательные гранты
- Определенные гранты от работодателя исключительно на основании сдачи экзамена.
- Пенсии вдовам войны
- Некоторые пособия по социальному обеспечению
- Жилищные субсидии от местных властей
- Элемент капитала приобретенного пожизненного аннуитета
- Проценты по налоговой льготе
Налоговые льготы в Англии
Личное пособие Personal Allowance- £12,500
*Лица, годовой доход которых превышает £100,000, имеют ограниченное личное пособие. Пособие уменьшается на £1 на каждые £2, которые они зарабатывают сверх лимита в £100000 , например, 102,000 , тогда £2000 превышают предел, поэтому разделите £2000 фна 2 (£1 на каждые 2 фунта стерлингов), это равняется £1,000. Личное пособие в настоящее время составляет £11,500 (12500–1000 фунтов стерлингов).
Брачное пособие Marriage allowance, можно передать до 10% своего основного личного пособия супругу или гражданскому партнеру при условии, что лицо, передающее пособие, не облагается подоходным налогом, а получатель не подлежит уплате подоходного налога по более высокой или дополнительной ставке
Пособие для слепых The Blind Person’s Allowance для тех, кто зарегистрирован в местных органах власти для слепых, составляет £2500 фунтов стерлингов в 2020/21 году. Пособие может быть передано супругу, даже если супруг не слепой.
Пособие для супружеских пар Married couple’s allowance- это пособие предоставляется, если один из партнеров в браке или гражданском партнерстве родился до 6 апреля 1935 года. В 2020/21 году минимальная сумма составляет 3510 фунтов стерлингов, а максимальная – 9 075 фунтов стерлингов, но пособие ограничено 10%. Это означает, что налоговый счет пары может быть уменьшен на 351–907,50 фунтов стерлингов.
Пособие по личным сбережениям Personal savings allowance (PSA) – позволяет вкладчикам получать определенную сумму процентов без уплаты налогов. В 2020/21 налоговом году первые 1000 фунтов стерлингов сберегательных процентов не облагаются налогом для налогоплательщиков с базовой ставкой. Первые 500 фунтов стерлингов сберегательных процентов не облагаются налогом для налогоплательщиков с более высокими ставками, а для налогоплательщиков с дополнительными ставками не предусмотрены не облагаемые налогом процентные скидки.
Скидка на дивиденды Dividend allowance(DA) – если совокупный дивидендный доход физического лица в налоговом году попадает в рамки DA, налог не взимается. В 2020/21 налоговом году DA составляет 2000 фунтов стерлингов.
Надбавки на доход от собственности и торговли Allowances for property and trading income так называемые «микро предприниматели», которые дополняют свой основной доход доходом от собственности или торговли, имеют право на дополнительное пособие. Существует два отдельных пособия в размере £1000: одно для дохода от торговли и одно для дохода от собственности.
Как работник в Англии платит подоходный налог?
Рабочие платят налог по схеме Pay As You Earn (PAYE), согласно которой работодатель еженедельно или ежемесячно удерживает подоходный налог из заработной платы. Чтобы вычесть правильную сумму налога, HMRC предоставляет работодателю номер налогового кода для каждого сотрудника: налоговый код связан с суммой «бесплатной» оплаты труда сотрудника, включая надбавки, льготы и корректировки.
P60 выдается работодателем каждому сотруднику в апреле каждого года. Эта форма показывает:
- Общая сумма налогов, удержанных за предыдущий налоговый год
- Взносы в национальное страхование
- Окончательный налоговый кодекс
При увольнении, рабочему должна быть предоставлена P45, показывающая:
- Имя Name
- Ссылка на район District reference
- Кодовое число Code number
- Неделя или месяц последних записей Code number
- Общая валовая заработная плата на сегодняшний день Week or month of last entries
- Общая сумма налога на дату Total gross pay to date
Копия отправляется в HMRC.
P45 предоставляет новому работодателю всю информацию, необходимую для заполнения нового рабочего листа налоговых вычетов для работника.
Пример:
Марина, зарабатывает в Англии £27,430 в год
Первые заработанные £12,500 каждый год в Англии не облагаются налогом- личное пособие
Доход £27,430
Минус личное пособие – £12,500
Налогооблагаемый доход £14,930
£14,930 фунтов стерлингов × 20% = £2,986 фунтов в год налог Марины на заработок в Англии.
Работодатель Марины будет собирать этот налог ежемесячно по схеме PAYE.
У самозанятых есть другой процесс определения суммы налога, который они платят, так что давайте посмотрим.
Как самозанятые люди платят подоходный налог?
Самостоятельно занятые лица- self- employed, в том числе партнеры по бизнесу, уплачивают подоходный налог непосредственно в HMRC по декларации о чистой прибыли, рассчитанной с их счетов. Ожидается, что налогоплательщики рассчитают свои собственные обязательства и представят свои цифры в налоговую для утверждения. Этот процесс называется самооценкой self-assessment
Если вы работаете, доход, с которого вы платите налог, классифицируется как валовая прибыль; если вы работаете не по найму, то элементом дохода, с которого вы платите налог, является чистая прибыль.
Чистая прибыль достигается за счет вычета допустимых коммерческих расходов и (capital allowances отчисления/скидки)
Самостоятельно занятые лица уплачивают свой подоходный налог (плюс NIC класса 2 и класса 4) двумя равными частями.
Первый платеж должен быть произведен 31 января налогового года, в котором заканчивается финансовый год; второй – 31 июля, через шесть месяцев.
Любая недоплата или переплата подлежат исправлению 31 января по окончании налогового года. Class 2 NIC также подлежит уплате единовременно в этот день.
В настоящее время самооценка self -assesment применяется к:
- Частный предприниматель Self-employed
- Те, кто получает доход от аренды земли и недвижимости в Великобритании Those who receive rental income from land and property in the UK
- Попечители Trustees
- Личные представители умерших лиц Personal representatives of deceased persons
- Лица с инвестиционным доходом, превышающим соответствующие надбавки Those with investment income in excess of relevant allowances
Пример Обязательства по подоходному налогу – самозанятые-
Self – Employed
Максим работает не по найму, его валовая прибыль составляет £240,000 фунтов в год. Его коммерческие расходы составляют £40,000 фунтов в год. Его личное пособие составляло бы 12,500 фунтов в год (Первые заработанные £12,500 каждый год в Англии не облагаются налогом- личное пособие), но из-за того, что его доход выше £100,000 в год, пособие уменьшается на £1 фунт стерлингов на каждые £2, если его доход превышает порог в £100,000 фунтов стерлингов. В результате размер личного пособия снижается до нуля.
Доход £240,000
Минус допустимые вычеты – £40,000
Скорректированная чистая прибыль £200,000
Налогооблагаемый доход £200,000
Налогооблагаемый доход с разбивкой на налоговые диапазоны:
£37,500 × 20% = £7,500
£112,500 × 40% = £45,000
£50,000 × 45% = £22,500 фунтов стерлингов
Итого Максим заплатит подоходный налог £75,000
Поскольку Максим работает не по найму, он будет рассчитывать свой налог и платить HMRC после окончания налогового года.
Как в Англии платят налог на свои сбережения и инвестиционный доход?
Наряду с уплатой налога на доход от работы люди также должны платить налог на доход, который они получают от своих сбережений –savings
Для людей с низким доходом (менее £17,500) потенциально возможна начальная ставка 0% с первых £5,000 фунтов в год по сбережениям.
Однако эта ставка не применяется, если доход превышает £17,500, что составляет личное пособие £12,500 плюс начальная ставка пособия в размере £5,000
Если доход превышает личное пособие в £12,500, но менее £17,500 , пособие в размере £5,000 уменьшается на £1 на каждый фунт дохода сверх личного пособия.
Кроме того, плательщики основного налога (люди с доходом, уже превышающим порог в £17,500 ) получают PERSONAL SAVINGS ALLOWANCE (PSA)- ЛИЧНУЮ скидку в размере £1,000 на проценты от сбережений. Таким образом, первые £1,000, которые они получают не облагаются налогом. Любые проценты, полученные на сумму более £1,000 фунтов стерлингов, будут декларироваться в их налоговой декларации self-assessment
Плательщики налогов по более высокой ставке получают первые £500 фунтов стерлингов без уплаты налогов.
Плательщики дополнительного налога получают скидку в размере £0
Пример
Марина зарабатывает £14,500 до вычета пособий и имеет доход от сбережений в размере £2,500 .
Поскольку ее доход ниже £17,500 – Марина будет иметь право на начальную ставку 0% для процентов по сбережениям.
Поскольку заработанный доход превышает личное пособие £12,500, с заработанного дохода в размере £14,500 ф будет взиматься подоходный налог.
£14,500 – личное пособие £12,500 фунтов стерлингов = £2,000 х базовая ставка налога 20% = £400 налог Марины на заработок.
Поскольку ее доход на £2,000 фунтов стерлингов превышает личное пособие (£12,500), она не будет иметь права на получение пособия в размере £5,000 фунтов стерлингов на свои сбережения – это уменьшится на £2,000 , оставив £3,000
Доход от сбережений в размере £2,500 все еще меньше, чем ее пособие по сбережениям в размере £3,000, поэтому:
£2,500 при 0% = £0 фунтов на сберегательные проценты.
В общем, сберегательный доход можно разделить на три категории:
- Не облагается налогом – включая доход от ИСА (ISA) и некоторых национальных сберегательных и инвестиционных счетов.
- Выплачивается брутто без удержания налога, но подлежит обложению налогом в руках физического лица, включая проценты с банковского счета и со счетов строительного общества.
- Люди также могут получать доход в виде дивидендов от акций, инвестиционных фондов и паевых инвестиционных компаний / компаний открытого типа. Дивиденды выплачиваются без удержания налога. Если доход от дивидендов превышает размер дивидендов (£2,000 в 2020/21 году), он облагается налогом по разным ставкам в зависимости от налогового диапазона, в который он попадает.
Например, в 2020/21 году ставки таковы:
7,5% от дивидендного дохода, попадающего в диапазон базовой ставки
32,5% дохода от дивидендов, попадающих в диапазон более высоких ставок
38,1% от дивидендного дохода, попадающего в зону дополнительного налога
Расчет для физических лиц по подоходному налогу, в общем, состоит из четырех этапов:
Уточнить общий доход
Затем общий доход уменьшается на любые допустимые вычеты – например, на допустимые расходы или определенные пенсионные взносы.(eg allowable expenses or certain pension contributions)
Вычесть личные пособия и другие льготы (например,пособие для слепых), чтобы получить налогооблагаемый доход.
Оставшаяся цифра – это налогооблагаемый доход, и теперь можно применять текущие налоговые ставки.
Помните: если доход человека поступает из нескольких разных источников, он облагается налогом в установленном порядке приоритета:
Не Сберегательный доход
Сберегательный доход
Дивиденды
Облагаемая плата за страхования жизни.
Подарки на благотворительность могут быть полезны для благотворительности и снизить налоговые обязательства физических лиц.
Подарки на благотворительность
Когда подарок сделан с использованием Gift Aid, благотворительная организация может возместить базовый налог (20), который предположительно был уплачен с суммы подарка, увеличивая чистую стоимость подарка на 25 процентов.
Например, подарок в размере £80 рассматривается как £100, поскольку он исходит из дохода, который уже был обложен налогом на физическое лицо. Жертвователь платит £80, а благотворительный фонд требует £20 от HMRC, чтобы получить £100
Фактически, это повышение на 25% (поскольку £20 составляют 25% от £80).
Дарителю, делающему подарок, увеличивают базовые и более высокие налоговые пороги на сумму подарка.
В качестве примера используются диапазоны и ставки подоходного налога на 2020/21 год.
Дэвид – налогоплательщик по более высокой ставке, который делает подарок в размере £800
Общая стоимость подарка составляет £800 ÷ 80% = £1000 фунтов стерлингов.
В результате подарка диапазон подоходного налога Дэвида по базовой ставке был увеличен на £1000 до 38,500
Это позволяет работникам делать выгодные с точки зрения налогообложения подарки, вычитая из их заработной платы благотворительный подарок до начисления подоходного налога. Делая подарок таким образом, налогоплательщик получает налоговые льготы на стоимость подарка по наивысшей ставке подоходного налога. Таким образом, тот, кто зарабатывает £60,000 фунтов стерлингов в год и жертвует £1,000 фунтов стерлингов на благотворительность через фонд заработной платы, будет платить подоходный налог только с £59,000
Следующий элемент налога, на котором следует сосредоточиться, – это взносы в национальное страхование.
Национальные страховые взносы- National insurance contributions
Эти взносы являются формой налогообложения на все. По сути, они представляют собой налог или трудовой доход и выплачиваются по-разному в зависимости от того, работает человек по найму или работает не по найму (self employed)
Эти взносы используются для оплаты расходов по обеспечению Великобританией пособиями по социальному обеспечению, включая государственную пенсию при выходе на пенсию и доход, если вы безработный или больной.
Они классифицируются следующим образом:
Класс 1 – это взносы наемных работников и работодателей.
- Работники платят 12% от заработка между так называемым «первичным порогом» и «верхним пределом заработка». Сниженный уровень в 2% выплачивается с заработка выше этого.
- Работодатели платят 13,8% от всего заработка сотрудника, превышающего так называемый «вторичный порог» – без верхнего предела.
- National insurance contributions не выплачиваются сотрудникам в возрасте до 21 года и ученикам до 25 лет в зависимости от заработка между первичным и верхним пределом заработка.