Есть две основные пенсионные схемы в Великобритании
- схемы с установленными выплатами, которые предлагаются только (некоторыми) работодателями- defined-benefit scheme
- схемы с установленными взносами, которые могут быть предложены работодателями или созданы как индивидуальные пенсионные схемы- defined-contribution schemes
Какие налоговые льготы доступны на пенсионные взносы в Великобритании?
Любое физическое лицо, являющееся резидентом Великобритании и моложе 75 лет, может получить льготу по подоходному налогу по самой высокой предельной ставке ежегодных взносов в профессиональные и частные пенсионные схемы, но не более 100% от заработка в Великобритании или £3,600.
для сравнения:
£1000 выплаченных в ISA составляют £1000, а £1000, выплаченных в качестве пенсии, стоят £1250 для налогоплательщика с базовой ставкой.
Поскольку налоговые льготы по пенсиям побуждают людей людей вкладывать большие суммы денег, существует ограничение на общую сумму, которую можно откладывать на пенсию каждый налоговый год. Это называется годовой льготой – annual allowance (на 2020/21 налоговый год она составляет £40,000. Если общая сумма взносов превышает эту цифру, с превышения взимается налог.)
Что такое «предельная ставка» налога – ‘marginal rate’ ?
Самая высокая предельная ставка налога – это самая высокая ставка, которую человек платит со своего дохода.
Если физическое лицо имеет доход, превышающий £240,000 , годовое пособие уменьшается: £1 пособия теряется на каждые £2 дохода свыше £240,000 до минимального размера пособия в £10000
Снижение годового пенсионного пособия
Мах имеет доход £180,000 в год.
Его годовое пособие составляет
£40,000 – £15,000(180,000 – 150,000 ÷ 2) = £25 000
Физическое лицо может перенести любые неиспользованные годовые льготы с предыдущих трех налоговых лет на текущий налоговый год, поэтому в этих обстоятельствах может быть сделан взнос, превышающий £40,000. Неиспользованное пособие добавляется к годовому пособию текущего года, и только если пенсионные взносы превышают эту сумму, платится годовая оплата.
Важны еще два пособия:
- Lifetime allowance Пожизненное пособие – если общая сумма пенсионного пособия человека превышает пожизненное пособие на момент получения пособия, взимается налог (в 2020/21 году он составляет 55% для единовременных выплат и 25% для дохода, полученного от часть пенсионной корзины сверх этой суммы). На 2020/21 год пожизненное пособие составляет £1,073,100
- Money purchase annual allowance (MPAA) Ежегодное пособие на покупку денег – применяется, когда участник пенсионной схемы извлекает выгоду из своей пенсии, используя выбор гибкого доступа, или берет единовременную пенсию из фондов. В 2020/21 году MPAA составляет £4000
Что касается взносов в приватные пенсии, то налоговые льготы предоставляются по базовой ставке, а любые льготы по более высокой / дополнительной ставке запрашиваются в налоговой декларации самооценки лица (self-assessment tax return)
В пенсионном фонде нет налога на прирост капитала и дохода от сбережений или дивидендов.
Когда и как можно получить пенсионное пособие?
Пособия, как правило, можно получать начиная с обычного минимального пенсионного возраста, который в настоящее время составляет 55 лет (ожидается, что к 2028 году он возрастет до 57 лет). При выходе на пенсию участник пенсионной программы может получить до 25% фонда в виде не облагаемой налогом денежной суммы, называемой единовременной выплатой при поступлении на пенсию (PCLS).
Правила получения остатка зависят от типа схемы.
Defined-benefit scheme Схема с установленными выплатами – остаток сверх любых не облагаемых налогом денежных средств должен использоваться для обеспечения дохода, обычно в виде пенсии по схеме непосредственно из пенсионного фонда.
Defined-contribution scheme Схема с установленными взносами – остаток после получения не облагаемых налогом денежных средств может использоваться для обеспечения дохода, сниматься (полностью или частично) в виде единовременной налогооблагаемой суммы или может быть получен в форме гибкой выборки доступа (FAD) или единовременная пенсия по некристаллизованным фондам (UFPLS) – an uncrystallised funds pension lump sum.
Ключевые термины
ГОДОВОЕ ПОСОБИЕ – ANNUAL ALLOWANCE
Максимальная сумма, которая может быть внесена в пенсию в течение налогового года без взимания налоговых сборов.
ПОЖИЗНЕННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ – LIFETIME ALLOWANCE
Общая сумма, которую физическое лицо может держать в схемах пенсионного обеспечения с налоговыми льготами в момент получения пособия без уплаты налогов.
СХЕМА ОПРЕДЕЛЕННОЙ ВЫГОДЫ – DEFINED-BENEFIT SCHEME
Схема, в которой пенсионные пособия, получаемые физическим лицом, указываются с самого начала.
СХЕМА ОПРЕДЕЛЕННОГО ВЗНОСА – DEFINED-CONTRIBUTION SCHEME
Схема, при которой выплачивается согласованный уровень взносов, но выгоды, которые в конечном итоге получает человек, зависят от результатов инвестиций, в которые выплачиваются взносы. Также называется схемой покупки за деньги.
ОСНОВНАЯ СУММА НАЧАЛА ПЕНСИИ – PENSION COMMENCEMENT LUMP SUM
Сумма (до 25% пенсионного фонда человека), которую можно брать при выходе на пенсию, не облагается налогом.
Пенсионные схемы в Великобритании от работодателя -Occupational schemes
Сотрудники могут быть участниками программы профессионального пенсионного обеспечения- Occupational schemes
Эти схемы делятся на два основных типа:
Окончательный оклад (установленное вознаграждение) – final salary (defined benefit)
- Работник получает пенсию, которая рассчитывается как % от последней заработной платы. Чем дольше сотрудник был участником схемы, тем выше процент.
- Пенсионное пособие рассчитывается как процент от последней заработной платы работника (оклад при выходе на пенсию).
- В качестве альтернативы, схема может быть схемой среднего карьерного роста, в рамках которой пенсионные выплаты основаны на пропорции заработка, усредненного за период, когда человек работал у конкретного работодателя.
Покупка денег (установленный взнос) Money purchase (defined contribution)
- За каждого члена вносится согласованный взнос.
- При выходе на пенсию из созданного фонда покупаются пенсионные пособия.
- Уровень пособий не гарантировано и зависит от размера фонда, который будет отражать, сколько было внесено, и эффективность инвестиций.
Схемы окончательной заработной платы (с установленными выплатами – defined benefit) обходятся дорого, многие работодатели вынуждены сокращать свои обязательства и передавать ответственность физическим лицам. Многие из этих людей могут пожелать пополнить свой доход после выхода на пенсию, сделав взносы в частные фонды.
Ниже приведены эффективные с точки зрения налогообложения пенсионные схемы:
- Дополнительные добровольные договоренности (AVC – Additional voluntary arrangements )
- Отдельные дополнительные добровольные взносы (FSAVC- Free-standing additional voluntary contributions)
- Персональные пенсионные планы / пенсионные планы заинтересованных сторон (PPP / SHPs – Personal/stakeholder pension plans)
Дополнительные добровольные взносы – Additional voluntary contributions
Дополнительные добровольные взносы (AVC) – это дополнительные взносы в профессиональную схему.
- Дополнительные взносы в профессиональную схему.
- Как правило, схемы покупки за деньги с ограниченным выбором средств.
- Расходы обычно берет на себя работодатель.
- Взносы вычитаются из валовой заработной платы, и налоговые льготы доступны сразу же за счет уменьшения налогооблагаемого дохода.
Отдельные дополнительные добровольные взносы на английскую пенсию
В качестве альтернативы, физическое лицо может вносить самостоятельные дополнительные добровольные взносы (FSAVC- free-standing additional voluntary contributions). Это фонд покупки денег, предоставляемый отдельным пенсионным фондом.
FSAVC привлекательны для сотрудников, которые хотят сохранить независимость финансовых механизмов от работодателя. Они также предлагают более широкий спектр инвестиционных фондов, чем AVC, но, как правило, более дороги, поскольку работодатель не несет никаких расходов.
Налоговые льготы в размере 20% предоставляются, при этом налогоплательщики с более высокими ставками должны требовать дополнительных льгот отдельно. Плательщики более высоких налогов должны будут запросить дополнительную льготу путем самооценки- self-assessment.
Пенсии по месту работы в Англии
Правительство Великобритании были обеспокоены тем, что люди не копят достаточно денег для выхода на пенсию. В 2009 году, например, только 50% работников в Великобритании были участниками пенсионной схемы своего работодателя, и не все работодатели предлагали пенсионную схему. Пенсии на рабочем месте и автоматическое зачисление, введенные в 2012 году, являются попыткой решить эту проблему.
При автоматической регистрации работодатели должны зачислять ‘имеющих право’ работников на получение соответствующей пенсии по месту работы и вносить в схему определенную минимальную сумму. Многие существующие профессиональные пенсии уже квалифицируются как подходящие пенсионные схемы для этой цели; те работодатели, у которых еще не было схемы, могли создать ее или зарегистрировать своих сотрудников в NEST(Гнездо)- Национальный фонд сбережений занятости
Гнездо- Nest
В качестве альтернативы созданию или использованию собственной пенсионной схемы работодатели могут выполнять свои обязательства, начисляя своих сотрудников в Национальный фонд сбережений занятости (NEST).
NEST – это основанная на доверительном управлении программа профессионального пенсионного обеспечения, созданная для поддержки положений о пенсиях по месту работы; он может использоваться работодателем как вместе, так и вместо его собственной схемы профессионального пенсионного обеспечения.
Критерии автоматической регистрации в пенсионный фонд работодателя Великобритании
- еще не на пенсии по работе
- возраст 22 года и старше
- моложе государственного пенсионного возраста
- зарабатывает более £10000
- работает в Великобритании
Рабочий в Великобритании может отказаться от участия в схеме автоматической записи в пенсионный фонд, но только после того, как он автоматически станет участником пенсионного фонда работодателя.
С апреля 2019 года минимум 8% заработка работника должны выплачиваться в схему, включая взнос работодателя в размере 3%, взнос работника в размере 4% и налоговые льготы в размере 1%.
Автоматическая регистрация вводится поэтапно с октября 2012 года: у каждого работодателя есть «дата начала работы», определяемая количеством сотрудников, которые у него есть. Первыми в эту схему вошли более крупные работодатели, а с апреля 2017 года в нее включены работодатели с менее чем 30 сотрудниками.
Что такое Персональная пенсия Великобритании?
Все виды пенсий по непрофессиональной деятельности выплачиваются на основе установленных взносов.
Персональные пенсии – это индивидуальные меры, предоставляемые компаниями, оказывающими финансовые услуги, такими как компании по страхованию жизни, банки и строительные общества. Взносы получают налоговые льготы по базовой ставке, даже для не налогоплательщиков.
Налогоплательщику с более высокой или дополнительной ставкой необходимо отдельно подать заявление о дополнительном возмещении посредством самооценки self-assessment.
Что такое групповая персональная пенсия?
Это совокупность индивидуальных личных пенсионных планов, организованных работодателем для своих сотрудников, и все они управляются одной и той же пенсионной компанией.
У каждого участника есть свой собственный план, и преимущество этого состоит в том, что они могут взять этот план с собой, если они уйдут от этого работодателя.
Что такое индивидуальная пенсия с самостоятельным инвестированием (SIPP)?
SIPP – это индивидуальная пенсионная система, которая дает доступ к более широкому спектру возможностей инвестирования, чем обычная индивидуальная пенсия. Например, можно напрямую владеть акциями или коммерческой собственностью в рамках SIPP. Хотя доступ к широкому кругу инвестиций разрешен, SIPP также позволит участнику схемы использовать ряд традиционных пенсионных фондов поставщика.
SIPP схема подходит тому, кто уверен в принятии инвестиционных решений.
Что такое пенсия стейкхолдера? stakeholder pension
Пенсии стейкхолдера были разработаны, чтобы побудить людей делать пенсионные накопления и особенно привлечь тех, кто имеет низкие доходы.
У них есть ограничения:
- Ежегодная максимальная плата за план составляет 1,5% от стоимости фонда в течение первых 10 лет и 1% в последующие годы.
- Нет оплат за регистрацию и не допускается оплат, если человек решил выйти из пенсионной схемы
- Минимальный размер взноса не может быть выше £20
Как инвестируются пенсионные взносы?
Пенсионное планирование состоит из двух этапов:
Фаза накопления – accumulation phase, когда сбережения превращаются в пенсию для создания фонда
Фаза декумуляции – decumulation phase, когда извлекаются выгоды.
Способ инвестирования пенсионных взносов на этапе накопления во многом зависит от типа схемы.
Схемы с установленными выплатами – Defined-benefit schemes
Эти схемы управляются работодателем, и работник будет получать процент от своей последней зарплаты при выходе на пенсию. Сотрудник не контролирует вложение средств, которые обеспечат обещанные пенсионные выплаты.
Схемы государственного сектора / государственных услуг
Эти схемы управляются государством, и большинство из них «не финансируются». Пенсионного фонда как такового нет, и взносы составляют часть доходов правительства. Эти схемы действительно обещают пенсионные выплаты, и они предоставляются государством из своих фондов.
Схемы с установленными взносами –
Defined-contribution schemes
В рамках соглашений с установленными взносами участник схемы имеет гораздо больший выбор и контроль над тем, как инвестировать свои взносы. Пенсионный фонд обычно предлагает широкий спектр инвестиционных фондов, из которых участник может выбирать, и пенсионные выплаты частично зависят от стоимости фонда на момент получения пособия.
Когда человеку осталось много лет до получения пособий, он может выбрать инвестиционные фонды, нацеленные на максимальный рост, такие как фонды акционерного капитала; по мере приближения выхода на пенсию предпочтение может отдаваться фондам с меньшим риском, таким как наличные или фиксированные проценты. Участник может выбрать сочетание средств в соответствии со своими потребностями, целями и обстоятельствами.
Если пенсия является индивидуальной, например, персональная пенсия, финансовый консультант может посоветовать вам выбор фонда. Если пенсия с установленными взносами является профессиональной схемой, выбор фондов может быть более ограниченным, при этом работодатель выбирает наиболее подходящие фонды.
Как можно получить пособие из пенсии?
Участник профессиональной пенсии с установленными выплатами ( a defined-benefit occupational pension) имеет возможность получить единовременную выплату при выходе на пенсию, при этом доход при выходе на пенсию, как правило, обеспечивается схемой пенсии, выплачиваемой непосредственно из пенсионного фонда.
Существует несколько способов получения пособий из пенсии с установленными взносами, например, личной пенсии / пенсии заинтересованных лиц. Хотя пенсионный фонд с установленными взносами остается инвестированным, он называется «некристаллизованным»- ‘uncrystallised’; после получения пособия полностью или частично часть фонда, обеспечивающая пенсионные выплаты, называется «кристаллизованной».
Варианты схем покупки денег:
Есть возможность взять до 25% от накопленного фонда в качестве необлагаемой налогом единовременной выплаты для начала пенсии. Поскольку все личные пенсии / пенсии заинтересованных лиц являются схемами покупки денег (all personal / stakeholder pensions are money-purchase schemes) может быть (в соответствии с правилами схемы) ряд вариантов использования баланса фонда для обеспечения дохода и / или дополнительных единовременных выплат (которые будут облагается налогом).
Аннуитетная покупка – Annuity purchase
Аннуитетная покупка предполагает выплату единовременной суммы из пенсионного фонда в обмен на доход.
Преимущество аннуитета – определенность: поставщик аннуитета обещает гарантированную ставку дохода – ставку аннуитета – в зависимости от обстоятельств аннуитета. Нет необходимости покупать аннуитет у компании, используемой на этапе накопления: пенсионные фонды должны проинформировать своих клиентов о том, что они могут «присмотреться» к наиболее подходящей структуре выплат и / или более высоким ставкам аннуитета. Это известно как вариант открытого рынка.
После приобретения аннуитета инвестиционный риск снимается, но перспективы дальнейшего роста инвестиций больше нет.
Просадка гибкого доступа – Flexi-access drawdown
Использование гибкого доступа (FAD) включает в себя получение пенсионного фонда после получения единовременной выплаты пенсии и его реинвестирование в фонд для обеспечения дохода. Фонд остается инвестированным, поэтому есть потенциал для дальнейшего роста, но также существует риск того, что стоимость фонда может упасть и, следовательно, уровень дохода может не поддерживаться.
Снятие средств может быть структурировано по желанию участника: в виде небольших регулярных платежей для обеспечения дохода или в виде крупных, возможно, разовых платежей. Поскольку любая выплата сверх единовременной выплаты пенсии облагается налогом, необходимо соблюдать осторожность, чтобы не повлечь за собой большие налоговые сборы.
Использование гибкого доступа (FAD)
- Пенсионный фонд переводится на специальный счет .
- Владелец плана может взять 25% стоимости своего пенсионного фонда в качестве необлагаемой налогом денежной суммы (при условии, что у него есть пожизненное пособие- lifetime allowance).
- Хотя принимаются только не облагаемые налогом наличные, годовое пособие – (annual allowance) останется на уровне £40 000
- Доступ к доходу может быть через единовременную выплату и / или гибкий доход и подлежит предельной ставке подоходного налога.
- Остаток фонда остается инвестированным.
- Льготы сверх 25% необлагаемых налогом денежных средств облагаются подоходным налогом.
- После получения каких-либо пособий сверх необлагаемых налогом денежных средств применяется годовое пособие на покупку денег в размере £4000 – money purchase annual allowance (MPAA)
Единовременная пенсия по некристаллизованным фондам- Uncrystallised funds pension lump sum
Выбор единовременной пенсии для некристаллизованных фондов (UFPLS) означает, что пенсионный фонд останется инвестированным.
В отличие от FAD, ни один из фондов не привлекается и не реинвестируется, а единовременная выплата пенсии не взимается. Участник может использовать свой пенсионный фонд для получения серии единовременных выплат из фонда для удовлетворения своих потребностей в доходе / капитале.
UFPLS
- Пенсионный фонд не переводится на просадочный счет.
- Единовременная выплата при выходе на пенсию не выплачивается.
- Член получает единовременные выплаты из своей пенсии по мере необходимости, а остаток остается в пенсионном фонде.
- 25% каждого платежа не облагаются налогом, а остаток облагается подоходным налогом.
- Когда берется UFPLS, применяется годовое пособие на покупку денег (MPAA).
Годовое пособие на покупку денег
Поскольку пенсионный план получает выгоду от налоговых льгот в отношении взносов, уплаченных в план, после того, как план был получен и был использован, возникнет соблазн реинвестировать деньги, полученные от плана, чтобы снова воспользоваться налоговыми льготами. Чтобы воспрепятствовать этому, HMRC ограничивает сумму, доступную для реинвестирования, до £4000.
Ограниченная и гибкая просадка
Ограниченная выборка была вариантом для тех, кто достиг пенсионного возраста до 6 апреля 2015 года. Пособия по доходу были получены непосредственно из назначенного фонда выборки с верхним пределом (т. e. Лимитом) суммы, которая могла быть получена. Ограниченная выборка больше не доступна для тех, кто достиг минимального пенсионного возраста, но те, кто уже использует механизм ограниченной выборки, могут добавить дополнительные пенсионные фонды. Как вариант, их можно преобразовать в FAD.
Гибкая выборка была еще одним вариантом, доступным до 6 апреля 2015 года. Эта форма выдачи позволяла выводить неограниченное количество средств. Все гибкие схемы отбора были преобразованы в FAD.
Преимущества смерти – Пенсионные взносы и смерть в Англии
Пенсии могут обеспечивать ряд льгот в случае смерти участника, причем варианты доступны в зависимости от типа схемы и от того, наступила ли смерть до или после выхода на пенсию. Стремясь понять природу предоставляемых пособий в случае смерти, всегда важно проверять правила схемы.
Схемы с установленными выплатами – Если участник умирает до достижения пенсионного возраста, что называется смертью на службе, обычно выплачивается единовременное пособие по случаю смерти. Это может быть сумма, кратная заработку, или фиксированная сумма. Кроме того, может быть пенсия супруга (-и) и / или иждивенца, выплачиваемая по программе супругу, гражданскому партнеру или иждивенцам умершего. Это может быть часть пенсионных прав участника.
В случае смерти после выхода на пенсию программа с установленными выплатами может:
Продолжать выплачивать пенсионный доход в течение определенного периода времени, «гарантированного периода»; или же
Выплачивать пенсию супругу / иждивенцу пропорционально пенсии, выплачиваемой участнику.
Пенсии с установленными взносами – Defined-contribution pensions
В случае смерти до выхода на пенсию пенсионный фонд может быть использован для выплаты дохода и / или единовременной выплаты. В случае смерти после выхода на пенсию существует ряд способов, с помощью которых программа с установленными взносами сможет предоставлять пособия супругу / гражданскому партнеру или иждивенцам умершего:
Постоянная пенсия по схеме – Continuing scheme pension
Пожизненная пенсия (Lifetime annuity) , продолжающаяся в течение согласованного периода после смерти
Пожизненная аннуитетная выплата единовременной выплаты аннуитета защиты – это будет остаток средств, использованных для покупки аннуитета, по сравнению с тем, сколько уже было выплачено в качестве дохода на дату смерти; или же
Продолжающаяся просадка дохода.
Пенсионные вклады в Великобритании предоставляют ряд налоговых льгот, существуют ограничения в отношении того, что льготы недоступны до 55 лет, и только 25% от стоимости фонда доступны в виде единовременной не облагаемой налогом суммы. Крупные суммы денег были вложенные в пенсии и оказались привлекательными для преступников, которые пытаются «обмануть» людей с выплатой пенсий.
Поэтому будьте бдительны и вкладывайте в проверенные организации. Общее правило таково: если это выглядит слишком хорошо, чтобы быть правдой, вероятно это мошенники.